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避税方案越简单越好个人独资企业缴纳税种

来自:智讯财税    发布时间:2021-06-24    浏览 :

  无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰,路径明确,而非拖泥带水,简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。

无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰,路径明确,而非拖泥带水,简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。


避税方案越简单越好个人独资企业缴纳税种

  一般而言,合理避税有三个层面:。


  一是战略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部,总公司,母公司,控股公司的安排与筹划,营改增下,集团内部业务的整合,金融投资公司股权架构的安排,等等。

  二是商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现,比如,税务风险商业促销政策与节税考量,并购重组交易模式的选择,重大交易涉税条款的安排与筹划等等。

  第三个层面,税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策,比如行业性,区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本,费用税前扣除政策的运用等等。

  三个层面,对应我们企业的战略决策层,经理层,业务部门,因此合理避税是一项综合性的工作,需要不同的人参与。

  不违法是合理避税的法律底线,公司节税进而利用税法实体,程序,税收协定疏漏,借助于商业,合同,税法漏洞等达到不交,少交,晚交税款的筹划目的。

  个人独资企业,是指企业的一种类型,是由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织,对于个人独资企业不需要缴纳企业所得税,需要缴纳生产经营个人所得税,大家都知道。


  第一,个人独资企业应视其经营,发生的业务可能征收增值税,消费税,营业税,城市维护建个人节税设税,教育费附加,资源税,车辆购置税,印花税,房产税,土地使用税,车船税,土地增值税,契税及个人所得税。


  第二,个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税,税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种,一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款,另一种个税节税是核定征收,依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定,采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额,具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。


  第三,只要企业有利润,不论采用哪种征收方法,也不论企业利润是否分配,都需要缴纳个人所得税,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税(月销售额低于3万,免征增值税)。


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